Создание денежного потока

Информация, которую можно извлечь из денежного потока, очень полезна для расчета индексов риска, а также для расчета показателей эффективности, которые помогают оценить способность, генерировать положительный денежный поток в будущем. Отчет о движении денежных средств — элемент бухгалтерского отчета, составляемый в табличном виде, и содержащий информацию о движении наличности с позиции поступления и выплаты средств. «Финансовая отчетность компании свидетельствует о том, что прибыльная годами компания даже выплачивала дивиденды акционерам, но на удивление компания обанкротилась».

Что случилось с компанией, которая годами приносила прибыль, внезапно обанкротилась? Ответ: текущая деятельность требует денежных средств и не генерирует денежные средства. Если бы анализ денежных потоков компании был выполнен, то ухудшение денежного потока было бы выявлено, несмотря на прибыльность. Отчет о прибыли и убытках составляется по методу начисления и поэтому не содержит никакой информации о денежных поступлениях от клиентов или выплатах поставщикам в денежной форме. Информация о движении денежных средств в отчете о прибыли и убытках отсутствует. Кроме того, отчет о движении денежных средств становится более важным ввиду того факта, что в отчете о прибыли и убытках содержится множество корректировок и мер, направленных на применение подхода по справедливой стоимости.